+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Бухгалтерский и налоговый учет услуг

Бухгалтерский и налоговый учет услуг

Зинаида Омельницкая. Для учета работ и услуг в сфере ВЭД установлены особые правила, отличные от учета товаров. В консультации мы расскажем, в каком порядке ведется учет по налогу на прибыль с 1 января года, а также в каких случаях поставка работ и услуг подлежит обложению НДС. Продажей считаются любые операции хозяйственного или гражданско-правового характера по выполнению работ оказанию услуг при условии компенсации их стоимости, а также операции по бесплатному предоставлению работ услуг пп. Доход от предоставления услуг признается исходя из степени завершенности операции на дату баланса и при условии, что результат операции может быть достоверно оценен п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухгалтерский учет оказанных услуг: для начинающих бухгалтеров

Автор: Бурсулая Т. На практике часто возникают вопросы, связанные с документированием и отражением в бухгалтерском и налоговом учете затрат на услуги охраны. В данной статье рассмотрим порядок документального оформления услуг охраны, а также бухгалтерский учет и налогообложение этих расходов. К договору на оказание охранных услуг применяются правила гл. По такому договору исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, а заказчик обязуется оплатить эти услуги п.

Предметом такого договора является охрана сотрудниками исполнителя объектов заказчика и или жизни и здоровья его сотрудников. Так же в договоре должны быть приведены реквизиты лицензии на предоставление охранных услуг серия, номер, дата выдачи, срок действия и перечень услуг, объем, содержание и порядок предоставляемых услуг, срок их оказания и стоимость.

В бухгалтерском учете организации-заказчика расходы по оплате услуг, оказанных ей в целях осуществления деятельности организации, являются расходами по обычных видам деятельности п.

Расходы по оплате охранных услуг признаются организацией ежемесячно в последний день месяца, когда выполняются все условия признания расходов в бухгалтерском учете, перечисленные в п. Сумма НДС, предъявленная исполнителем, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" , субсчет, например, "Налог на добавленную стоимость по приобретенным услугам", и кредиту счета Суммы, перечисленные исполнителю в оплату оказанных услуг, отражаются по дебету счета 60 и кредиту счета 51 "Расчетные счета" Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от Согласно пп.

Согласно абз. Одним из первичных документов, служащих основанием для принятия к учету расходов на охрану, является акт их приема-передачи. Факт приема услуг является юридическим фактом, лежащим в основе всех дальнейших финансовых отношений;. Указание стоимости услуг в акте приема-передачи имеет существенное значение, поскольку он является подтвержденной сторонами величиной выручки для охранной фирмы, а для заказчика - расхода за конкретный период времени.

Кроме акта приема-передачи охранных услуг следует оформлять такую оперативную документацию, как отчеты исполнителя, согласованные графики дежурств, рапорты о выявленных нарушениях. Сумма НДС, предъявленная исполнителем, оказавшим организации услуги по охране помещений, принимается к вычету на основании выставленного им счета-фактуры пп. Оплата услуг за текущий месяц производится в следующем месяце не позднее 5-го числа на основании выставленных исполнителем счета и счета-фактуры.

В учете Организации расходы по оплате услуг, оказанных специализированной фирмой, по охране производственных помещений организации следует отразить следующим способом:. По умолчанию все расходы, связанные с содержанием полученного в аренду имущества и поддержанием его в исправном состоянии, несет арендатор п. Поэтому, если по условиям договора обязанность по охране такого имущества не возложена на арендодателя, у организации-арендатора не должно возникнуть проблем с признанием затрат на его охрану.

Тем более что в пп. Москве от Организация может обеспечивать охрану не только своего имущества, но и ценных сотрудников, таких как руководитель, или прочих лиц, например, имеющих доступ к коммерческой тайне. Сумма "входного" НДС, предъявленного частным охранным предприятием со стоимости охранных услуг, может быть принята организацией к вычету на основании выставленных ей счетов-фактур пп.

В главе 25 НК РФ расходы на обеспечение безопасности персонала и на личную охрану отдельных сотрудников не упоминаются. Однако такие затраты организация вправе учесть при расчете налога на прибыль, так как подп. При этом защита жизни и здоровья граждан является одним из видов охранных услуг п. Указанные расходы признаются на дату подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг последнее число каждого месяца действия договора охраны п. По мнению Минфина России, рассматриваемые расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании подп.

Москвы от Исходя из арбитражной практики, можно сделать вывод, что безопаснее включать в трудовые договоры с работниками, которым предоставляется личная охрана за счет компании, условие об этом. При наличии такого условия организации будет проще обосновать расходы Постановление ФАС Северо-Западного округа от Если по каким-то причинам такое условие невозможно предусмотреть в трудовом договоре, то его можно указать в правилах внутреннего трудового распорядка или ином локальном акте, например, в приказе или распоряжении руководителя.

Кроме того, в целях налоговой безопасности, с охранными организациями лучше заключать не отдельные договоры на персональную охрану, а так называемые смешанные или комплексные договоры на охрану не только самих работников, но также и имущества организации, находящегося при них Постановление ФАС Северо-Западного округа от При таком документальном оформлении у налоговиков не будет оснований утверждать, что эти расходы нельзя признать в налоговом учете, поскольку они не упоминаются в гл.

Наоборот, расходы на охрану имущества компании прямо указаны в пп. Помимо этого, можно ссылаться на то, что охраняемый специалист является носителем информации, составляющей коммерческую тайну. Суды принимают этот аргумент и соглашаются, что расходы на обеспечение безопасности таких лиц являются для работодателя обоснованными Постановление ФАС Северо-Западного округа от Налоговики в ряде случаев настаивают на том, что суммы, перечисленные работодателем за личную охрану работника, являются доходом последнего, который он получил в натуральной форме пп.

Значит, с суммы такого дохода организация обязана удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет п. Подобные услуги оказываются прежде всего в интересах организации, поскольку возможный ущерб руководителю или другому должностному лицу от противоправных действий третьих лиц отрицательно скажется именно на ее материальном и финансовом состоянии.

Сам же работник не получает от этого экономической выгоды, то есть у него не возникает облагаемого НДФЛ дохода ст. Тем более что обеспечение безопасных условий труда является обязанностью каждого работодателя ч.

Таким образом, суммы, перечисленные работодателем охранному предприятию за обеспечение личной безопасности сотрудника, не включаются в налоговую базу по НДФЛ. Следовательно, организация не обязана удерживать НДФЛ с указанных сумм. Хотя на практике не исключены претензии налоговиков. Поскольку в рассматриваемом случае расходы на обеспечение личной безопасности ценных сотрудников осуществляются в интересах самой организации, а не в личных интересах сотрудников, объекта налогообложения страховым взносам не возникает.

Организация заключила с охранным агентством договор на оказание услуг по личной охране жизни и здоровья генерального директора. Согласно договору стоимость охранных услуг составляет 00 руб. На последнее число каждого месяца действия указанного договора стороны составляют акт сдачи-приемки оказанных услуг.

Оплата услуг производится не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем их оказания. Организация применяет метод начисления при учете налога на прибыль.

Отражено перечисление оплаты за оказанные в истекшем месяце услуги по охране генерального директора. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО!

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Расходы на охрану. Бухгалтерский и налоговый учет. Гражданско-правовые отношения К договору на оказание охранных услуг применяются правила гл. В договоре следует поименовать те объекты и тех людей, которых исполнитель будет охранять: наименование и адрес объекта, площадь охраняемого объекта; фамилии, имена и отчества сотрудников организации. В договоре должно быть определено количество охранников исполнителя.

Охрана имущества Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете организации-заказчика расходы по оплате услуг, оказанных ей в целях осуществления деятельности организации, являются расходами по обычных видам деятельности п. Налог на прибыль организаций Согласно пп. Документальное обоснование расходов на охрану Одним из первичных документов, служащих основанием для принятия к учету расходов на охрану, является акт их приема-передачи.

В содержании акта необходимо указать, что: по состоянию на определенную дату заказчик принял услуги, оказанные охранным предприятием. Факт приема услуг является юридическим фактом, лежащим в основе всех дальнейших финансовых отношений; охранные услуги оказаны охранной фирмой в полном объеме, который был предусмотрен договором на охрану; заказчик не имеет претензий по качеству и составу оказанных охранной фирмой услуг; услуги оказаны на определенную сумму с учетом налога на добавленную стоимость.

Все эти документы будут свидетельствовать о реальности оказанных услуг. Налог на добавленную стоимость НДС Сумма НДС, предъявленная исполнителем, оказавшим организации услуги по охране помещений, принимается к вычету на основании выставленного им счета-фактуры пп. Пример Организация заключила договор на охрану производственных помещений сроком на 1 год.

Стоимость услуг за месяц составляет 59 руб. В учете Организации расходы по оплате услуг, оказанных специализированной фирмой, по охране производственных помещений организации следует отразить следующим способом: Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Читайте также Неотделимые улучшения.

Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора Неотделимые улучшения. Бухгалтерский и налоговый учет у арендодателя Приобретение автомобиля по договору лизинга.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме:. Горячие темы. Отчетность — чужая, проблемы — наши 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию. В месяце оказания услуг. Признаны расходы на приобретение услуг по охране производственных помещений 59 - 9 В месяце, следующем за месяцем оказания услуг.

Отражено перечисление оплаты за оказанные в истекшем месяце услуги по охране помещений. Договор возмездного оказания услуг, Акт, Счет.

Бухгалтерский учет в сфере услуг основывается на требованиях Гражданского и Налогового Кодексов РФ, а также на условиях договора. Существуют разные варианты описания того, что такое услуга:.

Автор: Бурсулая Т. На практике часто возникают вопросы, связанные с документированием и отражением в бухгалтерском и налоговом учете затрат на услуги охраны. В данной статье рассмотрим порядок документального оформления услуг охраны, а также бухгалтерский учет и налогообложение этих расходов. К договору на оказание охранных услуг применяются правила гл.

Услуги и работы: основные правила учета

Практически все коммерческие организации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности пользуются услугами связи. Как правильно отразить расходы на услуги связи в бухгалтерском учете и избежать ошибок при налогообложении? Какие необходимо оформить документы? На эти и многие другие вопросы призвана ответить настоящая статья. С 1 января г. В дальнейшем пользователей услугами связи будем называть абонентами, а организации, оказывающие данные услуги, — операторами связи. Итак, что необходимо знать абонентам о данном законе?

Расходы на охрану. Бухгалтерский и налоговый учет

Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия п. В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов. Минфин считает, что если договором не предусмотрен пункт о составлении акта, то формировать его нужно только в случаях, предусмотренных законодательством письмо от Гражданский кодекс обязывает составлять акт, подтверждающий приемку работ, только в случае строительного подряда ст. Порядок заключения и условия договора оказания услуг регламентированы гл. Основными действующими лицами в договоре выступают исполнитель и заказчик услуг.

Руководство организации заключает договор со сторонней организацией на передачу ей ведения бухгалтерского и налогового учета.

На малых и крупных предприятиях для производственного цикла невозможно обойтись без услуг сторонних организаций. Отражение в бухгалтерском учете услуг регламентируется Налоговым, Гражданским Кодексом РФ и индивидуальными условиями договора. По Налоговому Кодексу п. Оказанные услуги в бухгалтерском учете включены в статьи затрат у заказчика и в статью доходов у исполнителя. Основанием для отражения реализации услуг в бухгалтерском учете являются первичные документы:. При составлении первичных документов основными действующими лицами являются заказчик и исполнитель. Для отражения в бухгалтерском учете реализации услуг как у заказчика, так и у исполнителя необходимо получить первичные документы на оказание услуг. Организация или ИП, которые выполнили работу, проводки в бухучете формируются по доходам. Заказчик услуг делает проводки по затратам. При реализации услуг у заказчика проводки формируют по статьям затрат:.

Отражение в бухгалтерском учете услуг

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

.

.

Бухгалтерский учет операций по договору об оказании услуг | Дебет-Кредит рус Налоговые органы в актах проверок часто обращают внимание на.

Оказание услуг: отражение в бухгалтерском учете

.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на услуги связи

.

Бухучет - проводки по услугам

.

РАЗДЕЛ 3. ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ. ДОГОВОР ПОДРЯДА

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лонгин

    Ну, мой голос у тебя точно есть, а судя по комментам можешь начинать предвыборную компанию.

  2. ringbucir

    Cool ManВот только большинство коллекторов не будут ничего проверять, пока их не заставят соблюдать закон xD

  3. Светлана

    Нет вопросов но но палец в верх

  4. seltimnpen

    Эта тема актуальна, т. к. с авто постоянно возникает куча нюансов. Мы с товарищем сами несколько лет назад ездили на скорей всего двойнике, как оказалось номер кузова был затерт и перебит, прикол с этим автомобилем еще был тот, по базе бился как европеец а по факту оказался американец собранный в Мексике и это чудо техники было приобретено у мента, вот такая картина маслом.

© 2018-2019 zelenyeholmy.ru